Déduction pour investissement de 40 % pour
l'éclairage LED en 2026 : votre client y a-t-il droit ??
Votre client investit encore dans l'éclairage LED en 2026 ?
Dans de nombreux cas, il peut alors déduire 40 % de ce montant en plus de son bénéfice imposable, en plus de l'amortissement ordinaire.
Pour les investissements réalisés en 2026, la déduction pour investissement thématique majorée s'applique à toutes les entreprises, petites ou grandes. Une condition importante : il doit s'agir d'un investissement qui améliore le rendement énergétique d'une installation d'éclairage existante, avec un temps de retour d'au moins trois ans et une attestation de la Région compétente. Dans cet article, vous découvrirez quand votre client y a droit et comment, en tant qu'installateur, vous faites la différence.
Qu'est-ce que la déduction pour investissement thématique majorée ?
La déduction pour investissement thématique majorée est un avantage fiscal qui permet à une entreprise de déduire un pourcentage supplémentaire d'un investissement de son bénéfice imposable. Depuis le 1er janvier 2025, la déduction pour investissement comporte trois volets : une déduction de base, une déduction thématique majorée et une déduction technologique. La déduction thématique s'applique aux investissements repris sur quatre listes, dont la liste utilisation efficace de l'énergie et énergies renouvelables.
Pour 2026, le taux est donc pour la première fois identique pour toutes les entreprises. Les PME de plus grande taille et les clients industriels bénéficient désormais eux aussi de 40 %.
L'éclairage LED est-il éligible ?
Oui, si l'investissement améliore le rendement énergétique d'une installation d'éclairage existante. Sur la liste énergétique, l'éclairage relève de l'amélioration du rendement énergétique des installations dans les bâtiments existants. Des fiscalistes spécialisés parlent d'« éclairage LED avec gestion de l'énergie ». Une installation LED avec commande, comme la détection de mouvement ou la gestion de la lumière du jour, renforce donc le dossier.
Ce qui est généralement éligible :
• remplacer des luminaires conventionnels ou à décharge (HID) dans un hall existant par des highbays LED
• remplacer l'éclairage fluorescent dans des bureaux, écoles ou ateliers par des panneaux LED ou des luminaires linéaires
• combiner le LED avec une détection de présence, une gestion de la lumière du jour ou un système de gestion de l'éclairage.
Ce qui n'est généralement pas éligible :
• l'éclairage dans une construction neuve, sans installation existante à améliorer
• la partie d'un investissement qui augmente la capacité, par exemple des points lumineux supplémentaires dans une extension
• les petits remplacements de moins de 1 000 euros.
Votre client a un doute ? La description exacte figure dans la liste officielle des investissements énergétiques et dans le manuel de l'administration régionale. Faites toujours évaluer le dossier par le comptable.
Quelles conditions l'investissement doit-il remplir ?
L'investissement doit figurer sur la liste énergétique et remplir cinq conditions.
Condition | Concrètement |
|---|---|
Montant minimum | Au moins 1 000 euros par investissement |
Temps de retour (PRI) | Au moins trois ans. Un investissement qui se rembourse plus vite n'est pas éligible |
Taux de rendement interne (TRI) | Maximum 13 %, uniquement pour les entreprises qui ne sont pas petites. |
Calcul officiel | Le PRI et le TRI se calculent avec le tableur officiel de l'administration. Un calcul personnel n'est pas accepté |
Dossier technique | Une description technique ou une étude énergétique de quatre ans maximum. En dessous de 10 000 euros, aucune étude énergétique n'est nécessaire (règle flamande). |
Le paradoxe du temps de retour
Le LED se rentabilise souvent rapidement, et c'est justement ce qui peut poser problème ici. Un simple relamping avec des tubes LED atteint parfois un temps de retour inférieur à trois ans. Il n'est alors pas éligible à la déduction majorée. Une rénovation complète avec de nouveaux luminaires et une commande a généralement un temps de retour plus long et a plus de chances d'être acceptée. Elle offre en outre une meilleure installation pour les quinze à vingt prochaines années.
Comment votre client demande-t-il l'attestation ?
L'attestation est délivrée par la Région où l'investissement est réalisé, et non par celle du siège social.
Rassemblez le devis ou la facture et une description technique de l'ancienne et de la nouvelle installation.
Complétez le tableur officiel PRI/TRI de la Région compétente.
Introduisez la demande auprès de la Région compétente et confirmez que l'investissement ne cause pas de préjudice important à l'environnement (DNSH).webtoepassing thematische aftrek en bevestig dat de investering het milieu niet ernstig schaadt (DNSH).
Reprenez la déduction dans la déclaration fiscale via le formulaire 275U (sociétés) ou 276U (personnes physiques).
Conservez l'attestation dès réception, notamment en vue d'un contrôle ultérieur.
Régime transitoire favorable pour 2026. Selon un arrêté royal du 16 juin 2026, pour les investissements réalisés entre le 1er janvier 2025 et le 31 décembre 2026, votre client ne doit pas encore joindre l'attestation à sa déclaration s'il ne l'a pas encore reçue. Il doit toutefois pouvoir démontrer qu'il pouvait raisonnablement supposer que l'investissement était éligible, par exemple au moyen d'un devis, d'une facture ou d'un rapport technique. L'attestation reste nécessaire par la suite. Celui qui fait réaliser son projet LED encore en 2026 profite donc à la fois des 40 % et de ce régime plus souple.
Qu'est-ce que cela signifie pour vous en tant qu'installateur ?
La déduction pour investissement est un argument de vente solide, à condition de bien concevoir le projet. Votre client ne regarde pas seulement le prix des luminaires, mais le coût net après avantage fiscal. En tant qu'installateur, vous faites la différence de trois manières :
Levez les yeux. Lors de chaque visite chez un client pour des panneaux solaires, une batterie ou des bornes de recharge, une installation d'éclairage vétuste consomme souvent beaucoup trop.
• Proposez un projet complet. De nouveaux luminaires avec commande plutôt qu'un simple relamping. Vous obtenez une meilleure installation et plus de chances de bénéficier de la déduction.
• Fournissez un dossier technique solide. Une description claire de la situation avant et après, avec les puissances, les heures de fonctionnement et l'économie attendue. Cela aide le comptable de votre client.
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Sources
VLAIO – Investeringsaftrek
VLAIO – Wijzigingen aan investeringsaftrek (KB 16 juni 2026)
Vlaanderen.be – Verhoogde investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen
Carbofisc – Investeringsaftrek 2026: de drie sporen uitgelegd
Van Havermaet – Update thematische investeringsaftrek
Baker Tilly – Investeringslijsten gepubliceerd
VEKA – Handleiding verhoogde investeringsaftrek (vorige regeling, categorie verlichting)